O que é Basis A base do termo tem muitos significados em finanças. Uma definição é essa base é a variação entre o preço à vista de uma mercadoria entregável e o preço relativo do contrato de futuros para o mesmo valor que tem a menor duração até o vencimento. Outra forma de base refere-se ao custo de uma garantia adquirida usada para calcular os impostos devidos. BREAK Down Down Basis Desde que o termo base pode se referir a diferentes idéias no mundo das finanças e do investimento, um exemplo de cada um pode ajudar a esclarecer o que este termo significa em cada contexto. Base no mercado de futuros No mercado de futuros, a diferença entre o preço no caixa da commodity e o preço do futuro é a base. É um conceito crucial para os gestores de carteira e comerciantes, porque essa relação entre o caixa e os preços de futuros afeta o valor dos contratos utilizados em hedge. Uma vez que existem lacunas entre o preço spot e o preço relativo até o termo do contrato mais próximo, a base não é necessariamente precisa. Além dos desvios criados devido ao intervalo de tempo entre o termo do contrato de futuros e a commodity spot. A qualidade do produto, a localização da entrega e os reais também podem variar. Em geral, a base é utilizada pelos investidores para avaliar a rentabilidade da entrega de dinheiro ou o real, e também é usado para procurar oportunidades de arbitragem. Por exemplo, assumir que o preço à vista do petróleo bruto é de 50 por barril e o preço do futuro do petróleo bruto em dois meses é de 54. A base é 4, ou 54 a 50. Base como base de segurança do custo A é o preço de compra Após comissões ou outras despesas. Também é conhecido como base em custos ou base de impostos. Este valor é usado para calcular ganhos ou perdas de capital quando um título é eventualmente vendido. Por exemplo, suponha que você compre 1.000 ações de ações por 7 por ação. Sua base de custo é igual ao preço de compra total, ou 7.000. No contexto dos IRAs, a base é originária de contribuições de IRA não dedutíveis e rolamentos de valores após impostos. Os ganhos nesses valores são diferidos, de forma semelhante aos ganhos em contribuições dedutíveis e rolamentos de valores pré-impostos. As distribuições de valores que representam a base em um IRA são isentas de impostos. No entanto, para garantir que este tratamento isento de impostos seja realizado, o contribuinte deve apresentar o Formulário 8606 do IRS para o ano em que essa base seja adicionada ao IRA e para qualquer ano em que as distribuições sejam feitas de qualquer indivíduo tradicional, SEP ou IRAs SIMPLES. A falta de apresentação do Formulário 8606 pode resultar em dupla imposição sobre esses valores e uma penalidade de 50 por valor estimado pelo IRS. Por exemplo, suponha que seu IRA seja 100.000, dos quais 20.000 foram contribuições não dedutíveis ou 20 do total. Esta proporção de base aplica-se às retiradas, então, se você retirar 40.000, 20 ou 8.000 é considerado base e não é tributado. Pequena empresa Sindicato de funcionários Relatórios de base de custos Perguntas freqüentes Perguntas frequentes sobre base de custo para formulários 1040 1. Se eu vendi, trocou ou De outra forma, descartou um ativo de capital, o que eu preciso arquivar com a minha declaração de imposto este ano. Geralmente, quando você vende, troca ou de outra forma dispor de um bem de capital (a maioria dos bens que você possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um Ativos de capital, incluindo sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você o denuncia no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para devoluções arquivadas com início no ano fiscal de 2017. Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas na Lista D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorressem em 2017 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de completar o Programa D. Começando com as transações de 2017, o Programa D-1 não está mais em uso, o Formulário 8949 o substitui. Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para denunciar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e Schedule D no irs. govform8949. 2. O que posso esperar para receber do meu corretor que é diferente dos anos anteriores. Você ainda receberá um Formulário 1099-B no entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2017. As principais mudanças no formulário são: Começando no ano fiscal de 2017, Os corretores devem informar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo a partir da venda de títulos cobertos no Formulário 1099-B. Os títulos cobertos são, em geral, ações de ações corporativas adquiridas após 2010. As ações de ações em fundos de investimento e ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que sejam adquiridas após 2017. Alguns outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são Coberto se adquirido após 2017. Consulte as FAQs do instrumento de dívida abaixo. 3. Qual formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2017 e posterior Começando no ano fiscal de 2017, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes das transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazos são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscreveram-se no Anexo D. Nós temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D no irs. govform8949. Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida Introdução Se você vende um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a denunciar o produto que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também é obrigado a relatar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou ordinário) para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você precisará usar uma base ajustada diferente da relatada para você para reportar o valor correto de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Receitas e despesas de investimento. Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID). As instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, e o Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital correspondentes. As seguintes perguntas e respostas freqüentes referem-se ao relatório da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto. Perguntas freqüentes 1. Quais instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2017 Em geral, um instrumento de dívida adquirido em 1º de janeiro de 2017 ou posterior é uma garantia coberta se o instrumento de dívida prevê um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito no QampA 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2017. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida Com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito na QampA 3, que não são títulos cobertos. Veja o Tesouro. Reg. 1.6045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2017. 2. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2017 Excepto para um instrumento de dívida descrito no QampA 3, o Os seguintes instrumentos de dívida adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2017 são títulos cobertos (ver o Reg. 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2017): A Instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor). Cupom Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento em espécie Uma dívida Instrumento emitido por um emissor não norte-americano Um instrumento de dívida para o qual os termos do instrumento estão razoavelmente disponíveis para o corretor dentro de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (para Exemplo, um instrumento de dívida emitido com uma opção, segurança ou outro imóvel) Um instrumento de dívida evidenciado por um certificado físico, a menos que tal certificado seja detido (seja diretamente ou através de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por uma compensação Organização descrita no Tesouro. Reg. 1.1471-1 (b) (18) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Inflation-Protected Security) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima 3. Que tipos de Instrumentos de dívida e títulos cobertos Os regulamentos atualmente excluem os seguintes títulos da definição de título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito no IRC 1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas) e (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma taxa fixa Data de vencimento não superior a um ano a partir da data da sua emissão). Um corretor não é, portanto, obrigado a reportar base ajustada para esses tipos de títulos. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida que não está sujeito a relatórios de receita bruta sob o Tesouro. Reg. 1.6045-1 (por exemplo, U. S. Savings Bond). 4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida. Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida: o desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta Sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida reduz o montante de OID que você inclui na receita. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isento de imposto enquanto detido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento de dívida. Bond premium reduz sua base em um instrumento de dívida à medida que é amortizado. OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. OID acumula o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, durante o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que se acumula, seja ou não receber pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente possui OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao preço de resgate indicado no vencimento. Em geral, o preço de resgate indicado no vencimento é o valor principal declarado do instrumento de dívida, acrescido de qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente ao longo do prazo do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam os juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável, pelo menos anualmente, ao longo do prazo de um instrumento de dívida, os juros declarados qualificados. Uma obrigação de cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes, veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve denunciar o OID incluído na renda por você por um ano civil no formulário 1099-OID. 6. O que é o prémio de aquisição Para um instrumento de dívida com OID, o prémio de aquisição é o excesso de (a) a sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida no momento da aquisição . O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento acrescido do OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito no instrumento que não seja o pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado no QampA 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz o valor de OID, de outra forma, em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. Para um instrumento de dívida tributável que seja um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um valor bruto para OID e prémio de aquisição, um corretor pode reportar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID incluído no resultado do exercício pelo valor do prêmio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de aquisição como um item separado no Form 1099-OID. 7. O que é o desconto no mercado Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) um instrumento de dívida declarado preço de resgate no vencimento sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após sua aquisição. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida no dia da sua aquisição, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Embora resulte de uma compra com desconto, o desconto no mercado é uma forma de participação que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e o OID acumulados em um instrumento de dívida isento de impostos sejam isentos de impostos e não incluídos na receita, o desconto no mercado de um instrumento de dívida isento de impostos não é juros isentos de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável. 8. Quando o desconto no mercado é incluído na receita A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você dispor de um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor da Desconto no mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Em geral, o desconto no mercado se acumula ao longo do prazo de um instrumento de dívida de forma provisória ou, se você eleger, com base em rendimentos constantes. Para obter mais informações sobre desconto no mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. 9. O que é o prémio de títulos Em geral, o prémio de obrigações é o montante pelo qual a base de um instrumento de dívida logo após a sua aquisição é superior ao total de todos os montantes pagos no instrumento de dívida depois de adquiri-lo (com excepção dos pagamentos De interesse declarado qualificado). Para obter mais informações sobre o prémio de títulos, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para uma garantia coberta, um corretor geralmente deve reportar qualquer prémio de bonificação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um valor bruto para juros declarados e prémio de títulos amortizados, um corretor pode reportar um valor líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prémio de títulos amortizados atribuível aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não informará o prémio das obrigações amortizadas como um item separado no Formulário 1099-INT. 10. O que é a amortização do prémio das obrigações e como isso afeta a sua base em um instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida (uma eleição da seção 171). A amortização do prémio de títulos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros declarados incluídos na sua receita. Se você optar por amortizar o prémio das obrigações, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prémio de títulos, você não deve reduzir sua base no instrumento de dívida, e você geralmente realizará uma perda de capital na alienação ou prazo de validade do instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida isento de impostos, você não pode optar por amortizar o prémio das obrigações. Em vez disso, sob I. R.C. 171, você deve amortizar o prémio das obrigações durante o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prémio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros isentos de imposto reportáveis nesse ano (por exemplo, No formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Em geral, o prémio das obrigações é amortizado no prazo de um instrumento de dívida com base num rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de títulos, veja Pub. 550 e Pub. 1212. 11. Quais os pressupostos que um corretor deve usar para reportar o prêmio de aquisição, o desconto no mercado e o prêmio de títulos. Para o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por determinar o valor do prêmio de aquisição tomado em Conta cada ano com base em um rendimento constante (a eleição 1.1272-3) ou revogou sua eleição 1.1272-3, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável descrito no IRC 1272 (a) (7). Veja o Tesouro. Reg. 1.1272-3 para mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição 1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2017, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição a você a cada ano com base no método rateável, mesmo se você fez a eleição 1.1272-3 para o desconto no mercado, a menos que tenha notificado oportunamente Seu corretor que você escolheu para acumular desconto no mercado com base em um rendimento constante (eleição da seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um método rateável descrito no IRC 1276 (b) (1). Uma vez feita, uma seção 1276 (b) eleição não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2017, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não quer que seu corretor leve em consideração a seção 1276 (b) eleição para informar o desconto do mercado acumulado para você, seu corretor Deve informar o desconto do mercado acumulado com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para calcular o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado favorável ao contribuinte mais do que o uso do método rateável padrão. Além disso, para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você escolheu incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula (eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve reportar o desconto do mercado acumulado mediante a alienação de uma dívida Instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado. Veja Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição 1276 (b) ou seção 1278 (b) e seção 32 no Apêndice do Rev. Proc. 2017-14, 2017- 4 I. R.B. 330, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b). Para o prémio de títulos, a menos que tenha avisado oportunamente ao seu corretor que você não escolheu amortizar o prémio de títulos em um instrumento de dívida tributável (eleição da seção 171), seu corretor deve informar o valor do prémio de amortização do ano. Para um instrumento de dívida isento de impostos, seu corretor deve informar o valor do prémio das obrigações amortizadas para o ano. Veja o Tesouro. Reg. 1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5 no Apêndice do Rev. Proc. 2017-14 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. 12. Se eu dar ao meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se aplique para fins de minha declaração de imposto. Minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revogou a eleição Com o IRS Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instrui o corretor a mudar o pressuposto relativo a uma eleição sobre como as informações devem ser relatadas para você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são iguais para cada eleição. Veja a resposta ao QampA 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma determinada eleição. 13. Qual o prazo para eu fornecer ao meu corretor as minhas eleições para instrumentos de débito Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual você deseja que você Corretor para começar a aplicar ou deixar de aplicar a eleição. 14. Se o meu corretor está reportando minha base para um instrumento de dívida, preciso fazer ajustes adicionais na base do meu custo no meu Formulário 8949 para os meus instrumentos de dívida Você é obrigado a aplicar corretamente o Código da Receita Federal e o Regulamento do Imposto de Renda ao preencher o seu Declaração de imposto. Em algumas situações, a informação de base informada pelo seu corretor pode precisar ser ajustada. Por exemplo, porque a informação com base em um título coberto é fornecida em uma base de conta por conta, você pode receber informações de seu corretor que refletem apenas as informações conhecidas por esse corretor e que não refletem informações de outros corretores. Um exemplo dessa situação ocorre se você vende um instrumento de dívida com uma perda em sua conta no corretor A e recomprar um instrumento de dívida com o mesmo número CUSIP dentro de 30 dias na sua conta no Broker B. Neste exemplo, as regras de venda de lavagem em IRC 1091 aplicam-se às transações. No entanto, como as transações ocorreram em diferentes contas, Broker A não possui informações para informar adequadamente a venda de lavagem para você. No entanto, é sua responsabilidade fazer os ajustes adequados às informações relatadas para uma venda no seu Formulário 8949 e aos registros de base do instrumento de dívida detido pelo corretor B. Página Último revisado ou atualizado: 09-ago-2017 Tópicos relacionadosLocalização final BREAKING DOWN Base de custo Usando a base de custo correto, também referida como base de imposto, é importante, especialmente se você reinvestir dividendos e distribuições de ganhos de capital em vez de receber os ganhos em dinheiro. As distribuições de reinvestimento aumentam a base fiscal do seu investimento, que você deve contabilizar para reportar um menor ganho de capital e, portanto, pagar menos impostos. Se você não usar a base de imposto mais alto, você poderia acabar pagando taxas duas vezes nas distribuições reinvindidas. Por exemplo, se 100 ações de ações foram adquiridas por 1.000 no ano passado, com o primeiro ano de dividendos no valor de 100 e dividendos do segundo ano no valor de 200, reinstalado, a legislação tributária aplicável considera esses lucros reinvestidos como renda. Para fins de cálculo de impostos, a base do custo ajustado quando o estoque será vendido será registrado em 1.300 em vez do preço de compra original de 1.000. Assim, se o preço de venda for 1.500, o lucro tributável seria de apenas 200 (1.500 - 1.300) em vez de 500 (1.500 - 1.000). Se a base de custo for registrada incorretamente como 1.000, isso resulta em um imposto maior do que seria normalmente devido. Base de custo e futuros No que diz respeito aos futuros, a base do custo é a diferença entre um preço spot local de commodities e seu preço de futuros associado. Por exemplo, se o contrato de futuros de milho em particular estiver negociando em 3,50, enquanto o preço de mercado atual da commodity hoje é 3,10, há uma base de custo de 40 cêntimos. Se o inverso fosse verdadeiro, com o contrato futuro negociado às 3.10 e o preço à vista sendo de 3.50, a base do custo seria negativo em 40 centavos, uma vez que a base do custo pode ser positiva ou negativa, dependendo dos preços envolvidos. O preço spot local representa o preço prevalecente do ativo subjacente, enquanto o preço listado em um contrato de futuros se refere a uma taxa que seria dada em um ponto especificado no futuro. Os preços de futuros variam de contrato para contrato dependendo do mês em que eles estão configurados para expirar. Tal como acontece com outros mecanismos de investimento, o preço à vista flutua dependendo das condições atuais do mercado local. À medida que a data de entrega se aproxima, o preço dos futuros e a mudança do preço spot se aproximam
No comments:
Post a Comment